Gli obblighi fiscali sono quelli che derivano dalla necessità di pagare le tasse per sostenere le spese dello Stato. Il mancato rispetto degli obblighi fiscali comporta la corrispondente sanzione fiscale.
Come conseguenza dell’obbligo di pagare le tasse, sorgono obblighi tra i contribuenti e l’Amministrazione. Ciò significa che esiste un rapporto tra il contribuente e l’Amministrazione, e quindi lo Stato è competente a richiedere il pagamento delle imposte. L’obiettivo del pagamento delle imposte è che il contribuente, secondo la sua capacità economica, paghi le spese necessarie per il mantenimento delle strutture e delle istituzioni dello Stato.
Gli obblighi fiscali possono essere classificati in materiali e formali.
Elementi degli obblighi fiscali
- Soggetto attivo: la persona che chiede il pagamento delle imposte (l’Amministrazione).
- Soggetto passivo: coloro che sono obbligati a pagare l’imposta.
- Collaboratore: Tutti coloro che rispettano l’obbligo fiscale.
- Evento imponibile: circostanze che generano l’obbligo di pagare una tassa.
- Base imponibile: Importo su cui viene calcolata l’imposta.
- Aliquota d’imposta: percentuale applicata alla base imponibile per il calcolo dell’imposta dovuta.
- Imposta: Importo che il contribuente deve pagare per il pagamento di un’imposta.
Obblighi fiscali materiali
- Obbligo fiscale principale: consiste nel pagamento dell’imposta dovuta. Se si verifica l’evento imponibile, l’imposta deve essere pagata, a meno che non si verifichi uno dei casi di esenzione previsti dalla legislazione.
- Obbligo di pagamento in acconto: si tratta di effettuare pagamenti alle autorità fiscali. Gli importi dell’imposta sono anticipati prima che il fatto imponibile si verifichi.
- Obblighi tra persone fisiche derivanti dall’imposta: sorgono come conseguenza di un vantaggio fiscale tra soggetti passivi.
- Obblighi fiscali accessori: sono obblighi da fare o da non fare.
Obblighi fiscali formali
Si tratta di obblighi imposti dalla legislazione in materia di procedure e reclami fiscali.