Il termine esenzione consiste nell’esonerare una persona dal pagamento di una tassa. Infatti, l’esenzione in termini fiscali è considerata come una tecnica con la quale – senza alterare gli elementi fiscali quali il soggetto, la base, il contingente, l’aliquota o la tariffa – l’obbligo di pagare le tasse a determinate persone viene ridotto o svincolato, a seconda dei casi, siano esse persone fisiche o giuridiche.
Il suo obiettivo è quello di stabilire un’equa distribuzione della pressione fiscale per aumentare il benessere dei contribuenti e la loro capacità economica e, allo stesso modo, promuovere attività utili allo sviluppo del Paese.
Questa forma giuridica di tassazione viene applicata per vari motivi:
- Equità: ogni cittadino deve contribuire al pagamento delle imposte in base alla propria capacità economica; pertanto, è comune che in imposte come la reddito che sia prevista un’esenzione nella percentuale di bassi salari da pagare; oppure che, nel caso dell’imposta sul valore aggiunto (IVA), beni e servizi essenziali per le famiglie con un numero inferiore di persone potere d’acquisto.
- Convenienza: a seconda che l’applicazione generale dell’imposta sia o meno appropriata.
- Politica economica. . .secondo le linee guida che saranno adottate dal Governo.
Come descritto sopra, le esenzioni sono create a beneficio dei contribuenti e dei consumatori e possono essere temporanee, ma tutto dipende dall’imposta su cui viene applicata l’esenzione:
- Se parliamo di imposte dirette, i soggetti con reddito minimo non pagano e avranno più redditoe quindi cerca di bilanciare l’economia.
- Al contrario, se parliamo di imposte indirette, i beni e i servizi avranno meno oneri fiscali e saranno più economici e competitivi sul mercato.
Caratteristiche e tipi di esenzione
Un’esenzione ha una serie di caratteristiche:
- È di natura eccezionale, cioè non si verifica in modo comune o ordinario.
- Essa è legata all’esistenza di due regole: una prima che sottopone a tassazione determinati casi e persone, e una seconda che ne esenta alcune.
- Il fatto che l’evento imponibile si sia verificato, che è ciò che segna la nascita dell’obbligo fiscale.
- La non nascita dell’obbligo fiscale.
Analogamente, esistono diversi tipi di esenzione:
- Esenzioni oggettive: sono concesse in base all’oggetto o all’oggetto dell’imposta e impediscono la creazione dell’obbligo fiscale.
- Esenzioni soggettive: hanno lo scopo di garantire che alcune persone non siano obbligate a contribuire anche se l’obbligo può sorgere per legge; in altre parole, alcune persone non sono tenute a pagare l’imposta.
- Esenzioni temporanee: sono quelle che producono l’effetto di esclusione dell’obbligo fiscale solo per un periodo di tempo limitato, fissato al momento della sua creazione; in altre parole, l’imposta non viene pagata in un determinato periodo di tempo.
- Esenzioni permanenti: rappresentano quelle che non sono limitate nel tempo.
- Esenzioni totali: definiscono quelle che impediscono la nascita dell’obbligo fiscale per determinati fatti o per determinati soggetti; in altre parole, l’imposta non viene pagata in circostanze specifiche.
- Esenzioni parziali: quelle che non impediscono la nascita dell’obbligo, ma riducono l’importo di debitoO, in altre parole, devi pagare solo una parte della tassa.