Un beneficio o vantaggio fiscale è una misura legislativa che consente al contribuente di pagare meno tasse in modo legale.
Grazie ai benefici fiscali, il contribuente paga meno tasse di quelle che avrebbe dovuto pagare se questo beneficio fiscale non fosse esistito. In definitiva, il vantaggio fiscale si traduce in un risparmio fiscale per il contribuente.
Caratteristiche del beneficio fiscale
Ci sono due caratteristiche fondamentali delle agevolazioni fiscali:
- Si tratta di un provvedimento del legislatore, il che significa che il beneficio fiscale deve essere espressamente indicato nella legislazione (cioè attraverso una legge, un regolamento, ecc.). Non è possibile applicare vantaggi fiscali che non siano espressamente previsti dal legislatore.
- Il beneficio fiscale è soggetto ad una serie di condizioni. Per poter applicare un vantaggio fiscale è necessario soddisfare una serie di requisiti. Questi requisiti possono essere condizionati al futuro; se non saranno soddisfatti in futuro, il beneficio fiscale dovrà essere annullato.
- Il beneficio fiscale influisce in modo particolare, non a livello globale. In altre parole, una misura fiscale che comporta un risparmio fiscale e colpisce tutti non è un vantaggio fiscale. Il beneficio fiscale deve essere individualizzato, attraverso i requisiti menzionati nella sezione precedente. Un esempio lo mostrerà meglio:
- Ipotizziamo un calo dell’aliquota fiscale dal 25% al 23%. Questa riduzione comporta un risparmio fiscale, in quanto saranno pagate meno tasse; tuttavia, non è un vantaggio fiscale in quanto riguarda tutti i contribuenti.
- Supponiamo che se un’azienda fattura meno di 100 unità monetarie l’aliquota d’imposta sia del 23%, invece del 25%. Si tratta di un vantaggio fiscale in quanto può essere goduto solo da aziende che fatturano meno di 100 unità monetarie. Di conseguenza, esse applicano un’aliquota d’imposta del 23%; le altre società applicano un’aliquota del 25%:
Tipi di agevolazioni fiscali
Ci sono tre modi principali per attuare un beneficio fiscale:
- Per deroga. Questo beneficio fiscale significa che il contribuente non è obbligato a pagare l’imposta, anche se per la natura dell’imposta dovrebbe essere pagata. Ad esempio: qualsiasi società deve pagare l’imposta sul reddito delle società. Tuttavia, il legislatore può prevedere la seguente esenzione: quelli con un fatturato inferiore a 50 unità monetarie sono esenti dall’imposta sulle società. Quindi questo tipo di società, pur dovendo pagare l’imposta, non è obbligata a farlo a causa dell’esistenza di questa esenzione. Il risparmio fiscale è totale, poiché non pagheranno nessuna di queste tasse.
- Mediante un rimborso sulla base imponibile o sulla base imponibile. Questo beneficio fiscale significa che il contribuente può ridurre il suo debito fiscale o la sua base imponibile con il corrispondente rimborso. Ad esempio: nell’Imposta sul reddito delle persone fisiche viene stabilito un credito d’imposta di 10 unità monetarie per i contribuenti con figli di età inferiore ai 3 anni. Un contribuente con un figlio di 3 anni pagherà 10 unità monetarie in più rispetto al resto dei contribuenti, grazie a questo beneficio fiscale
- Per mezzo di spese deducibili. Di norma, sul reddito ottenuto vengono applicate imposte dirette (imposta sulle società e imposta sul reddito delle persone fisiche). Di norma esiste il seguente beneficio fiscale: è consentito dedurre (cioè sottrarre) le spese sostenute per ottenere tali proventi. Ma solo le spese necessarie per ottenere quel reddito; tutte le altre spese non sono deducibili.
Ci sono altri modi per attuare un beneficio fiscale: non assoggettando o rinviando le spese, ad esempio.