Il controllo del Tesoro è il nome dato a tutte quelle funzioni e processi che hanno lo scopo di controllare, gestire e accreditare le attività di cash-flow (incassi e pagamenti) di un’organizzazione.
In questo senso, il controllo della tesoreria dovrebbe essere sia interno che esterno.
Controllo interno della tesoreria
Gli obiettivi del controllo dei flussi di cassa dovrebbero essere finalizzati alla pianificazione dei flussi di cassa al fine di effettuare una previsione temporanea dei flussi di cassa dei pagamenti e degli incassi previsti per l’anno in modo che i conti non esauriscano la liquidità per effettuare i pagamenti o non lascino risorse inutilizzate dagli incassi che possono essere utilizzate per attività più redditizie o depositi monetari.
È anche importante che il lavoro di tesoreria serva come elemento di controllo contabile registrando tutti i movimenti di denaro in entrata e in uscita, annotando con data e luogo la motivazione di questi.
Controllo del Tesoro di tipo esterno
Dal punto di vista esterno, le attività di controllo della tesoreria sono finalizzate a fornire alla gestione delle organizzazioni la pianificazione dei movimenti di cassa e le previsioni a medio e breve termine dei flussi di cassa in entrata e in uscita, con le quali è possibile pianificare la rimessa dei pagamenti delle retribuzioni, dei pagamenti ai fornitori, delle forniture e di altri pagamenti di varie categorie in base all’aspettativa di ricevere pagamenti da clienti, altri partner o dismissioni.
Controllo congiunto del Tesoro
Il controllo in tesoreria mostra in che misura queste azioni devono essere sostenute, supervisionate o convalidate da un superiore a seconda della profondità e/o del volume dell’operazione.
Ad esempio, in quei compiti che, per la loro importanza, richiedono più aziende di diversi dirigenti o amministratori, cosicché sorge la necessità non solo di informare più di un elemento, ma anche di avere l’espressa approvazione di ciascuno di essi, dimostrando così un maggiore controllo e una maggiore informazione tra i responsabili.
Dal punto di vista esterno, la gestione della tesoreria si occupa anche dei rapporti con gruppi di interesse non direttamente collegati all’azienda, come le banche o la gestione delle garanzie, in modo tale da fornire all’azienda applicazioni con cui raccogliere migliori informazioni dall’esterno e poter negoziare vari crediti, depositi o gestione delle garanzie e della tesoreria, dando così alle organizzazioni importanti strumenti per la gestione di base delle attività quotidiane.