L’imposta sul valore aggiunto (IVA) ridotta è un’aliquota IVA con un’aliquota inferiore all’IVA generale.
Per questo motivo l’IVA ridotta, avendo un’aliquota fiscale inferiore all’IVA generale, faciliterà il consumo di quei prodotti che sono considerati di prima necessità.
Come l’IVA generale, si tratta di un’imposta indiretta, poiché tassa il consumo di beni e servizi. È anche un’imposta proporzionale, cioè è la stessa per tutte le persone indipendentemente dal loro livello di reddito. La riduzione dell’IVA significa che alcuni tipi di beni sono tassati per facilitarne il consumo.
L’IVA è un’imposta indiretta che si suddivide in diverse tipologie. Da un lato c’è l’aliquota IVA generale che sarà applicata ai beni di lusso e poi c’è l’aliquota IVA ridotta che sarà generalmente applicata ai beni di consumo di base. In alcuni paesi, inoltre, separano l’IVA ridotta in due, l’IVA ridotta normale e l’IVA superridotta, per distinguere tra i beni di consumo di base e i beni che vogliono promuovere, come i libri o i trasporti pubblici.
Prodotti e servizi soggetti a IVA ridotta
L’aliquota IVA ridotta si applica di norma ai prodotti e ai servizi essenziali per i consumatori. Per esempio:
- Libri, riviste e giornali.
- Pane, latte, frutta, verdura, legumi e formaggio.
- Medicinali per uso umano e protesi.
- Sostanze o prodotti normalmente e idealmente utilizzati per l’alimentazione umana o animale.
- Animali, ortaggi e altri prodotti destinati all’alimentazione umana o animale, compresi gli animali da riproduzione e quelli destinati all’ingrasso prima di essere utilizzati per il consumo umano o animale.
- Beni utilizzati in attività agricole, forestali o zootecniche: sementi, fertilizzanti, rifiuti organici, agenti correttivi e modificatori, erbicidi, pesticidi, plastica per le colture e sacchetti di carta per la protezione della frutta prima del raccolto.
- Acqua adatta al consumo umano o animale o per l’irrigazione, anche in forma solida.
- Farmaci per uso animale.
- Prodotti farmaceutici per uso diretto da parte del consumatore finale (ovatta, garza, bende), compresse, assorbenti, tamponi, salvaslip, preservativi e altri contraccettivi non medicinali.
- Attrezzature mediche, apparecchi e altri strumenti che per le loro caratteristiche oggettive sono progettati per l’uso personale ed esclusivo da parte di persone con disabilità fisiche, mentali, intellettuali o sensoriali. Ciò include occhiali da vista, lenti a contatto e prodotti per la loro cura.
- Abitazioni, garage e annessi.
- Semi, bulbi, talee e altri prodotti di origine vegetale utilizzati per ottenere fiori e piante vive.
- Servizi funebri.
- Trasporto di passeggeri e dei loro bagagli.
- Servizi alberghieri e di ristorazione (bar, hotel e ristoranti)
- Biglietti per musei, biblioteche e gallerie d’arte.
- Spettacoli sportivi.
IVA ridotta nel mondo
Dopo l’ultimo aumento dell’IVA in Spagna, l’IVA ridotta ha un’aliquota fiscale del 10%, mentre l’aliquota superridotta è del 4%. Nell’Unione Europea l’aliquota IVA ridotta è del 10,5%. In questo senso, ci sono paesi sudamericani come l’Argentina, la cui IVA ridotta è del 10,5%. Economie come il Brasile hanno aliquote ridotte del 12%, mentre la Colombia ha un’IVA ridotta del 10%.
E’ importante sottolineare il caso di Panama, che non ha un’IVA ridotta, ma ha l’aliquota generale più bassa, che è del 7%.
Vedi l’elenco completo dell’IVA ridotta per paese.