La frode fiscale e commerciale è quella situazione in cui le persone vengono ingannate e approfittano dell’errore e dell’occultamento dei dati per ottenere un vantaggio illecito, sia dalla pubblica amministrazione che da privati.
In generale, la frode consiste nell’occultare e nell’ingannare alcune delle parti interessate alle informazioni sulla situazione economica e finanziaria di alcuni beni o patrimonio personale, al fine di ridurre o eliminare il pagamento del corrispettivo o delle tasse, o di ottenere un importo improprio maggiore.
La frode commerciale si verifica quando nelle transazioni, nei contratti e nelle operazioni tra due o più persone fisiche o giuridiche, si verificano pratiche contrarie alla verità e alla correttezza, cioè la frode in documenti che possono servire come base per procedimenti commerciali, o per esempio l’occultamento dell’immagine fedele e veritiera della struttura economica e finanziaria di una società, o l’occultamento di conti presso debitori e creditori. In determinate circostanze, quando la negligenza intenzionale è lesiva degli interessi di terzi, si parla di frode commerciale.
In questo senso, possiamo anche parlare di frode fiscale nella situazione in cui una persona o un’organizzazione elude il pagamento di tasse alle autorità fiscali.
Differenze nella frode fiscale
Ogni volta che si occultano informazioni finanziarie o sul reddito o si procede all’evasione diretta, si parla di frode fiscale, cioè della circostanza che per intenzione o omissione, non è stata effettuata la procedura corretta nella trasmissione delle informazioni all’agenzia delle entrate. Per questo motivo dobbiamo parlare di evasione, elusione e frode fiscale:
- Evasione fiscaleFiscalità: è la deliberata inosservanza di vari obblighi fiscali con qualsiasi mezzo, ovvero qualsiasi azione od omissione volta a ridurre, eliminare o ritardare l’adempimento degli obblighi fiscali.
- Elusione: è l’utilizzo di strumenti e procedure che sfruttano le scappatoie legali o i confini della legge, ovvero azioni volte ad ottenere bENEFICI FISCALI o pagando meno tasse o ritardandole nel tempo, e anche se tutto è legale, a volte ci sono dubbi sulle procedure impiegate.
- Frode: la caratteristica fondamentale della frode fiscale è la premeditazione, cioè la chiara intenzione di non pagare o di pagare meno alle autorità fiscali, con l’obiettivo di ottenere maggiori entrate.